Модель учета по МСФО для конфигурации «1С: Бухгалтерия 8»
Типовая модель учета по МСФО служит для автоматизации ведения параллельного учета по МСФО на плане счетов МСФО, в основе которого поставлен учет торгово-производственной деятельности на типовой конфигурации «1С: Бухгалтерия 8 (2.0 или 3.0)», «1С:Комплексная автоматизация 8», «1С: Управление производственным предприятием 8» с встроенной подсистемой «ИТАН: Управленческий баланс». Практически все бухгалтерские проводки в 1С подсистема МСФО 8 (или необходимые регистры) конвертируются в проводки по плану счетов МСФО в реальном масштабе времени с возможностью их ручной корректировки. Кроме того, есть возможность создания операций только по МСФО, данные которых попадут только в учет по МСФО (например, начисление резервов, расходов, доходов). Настройка реклассификаци счетов РСБУ в МСФО удобно выведена на пользовательский уровень и не требует специальных знаний программирования (за исключением особых случаев с использованием алгоритмов в 1С подсистема МСФО 8). Все это позволяет оперативно получать финансовые отчеты, такие как:
- Отчет о финансовом положении;
- МСФО в 1С Бухгалтерия 8.3 включает отчет о движении денежных средств;
- Отчет о совокупном доходе также реализован в МСФО в 1С Бухгалтерия 8;
- 1С МСФО конфигурация включает отчет о внеоборотных активах;
- Отчет о ликвидности активов и обязательств;
- Другие произвольные отчеты и расшифровки по МСФО (начисленные резервы, расходы и т.п.);
- Стандартные оборотно-сальдовые отчеты по счетам МСФО в 1С Бухгалтерия 8.
Функциональные возможности МСФО в 1С Бухгалтерия 8
Основная концепция – для учета по МСФО в 1С Бухгалтерия 8 МСФО (подразумевается 1С МСФО конфигурация) используется модель учета, в которой применяется План счетов МСФО и соответствующая ему настройка реклассификации счетов РСБУ и комплект отчетности. В модели МСФО в 1С Бухгалтерия 8.3 устанавливается необходимая базовая валюта учета.
План счетов МСФО - план счетов МСФО в 1С Бухгалтерия 8 МСФО отражает финансовую модель компании. Это универсальное средство количественного и суммового учета активов компании, ее обязательств и источников средств (капитала) в МСФО в 1С Бухгалтерия 8.3. План счетов МСФО в 1С подсистема МСФО 8 строится исходя из учетной политики компании и финансовой отчетности, которая требуется для инвесторов, кредиторов и учредителей.
Рис.1. Пример плана счетов типовой модели МСФО.
Принцип формирования проводок по МСФО - большая часть проводок формируется по проводкам бухгалтерского учета документов оснований. На каждый документ бухгалтерского учета автоматически создается параллельный документ «Упр. операция» с проводками по МСФО согласно настройке модели учета.
Рис.2. Документ основание и проводки МСФО.
В подчиненном документе «Упр. операция» в МСФО в 1С Бухгалтерия 8.3 созданные проводки можно скорректировать или заменить на другие, произвольные проводки.
В качестве реквизитов проводки в 1С МСФО конфигурации используются специальные маркера, в которые записываются счета РСБУ - источники проводки, что в последствие упрощает процедуры сверки данных РСБУ и МСФО. Также в реквизитах проводки используется параметры «Проводки открытого периода» и «Зафиксированные проводки», которые заполняются исходя из состояния периода (зафиксирован он или нет).
Настройка реклассификации счетов БУ в счета МСФО (в 1С МСФО конфигурация) - для настройки реклассификаци используется специальный механизм, созданный на документе «Настройка связи счетов» и регистре сведений «Варианты связи счетов». В документе табличным способом удобно настраиваются связи между счетами РСБУ и МСФО. Данный механизм позволяет реализовать следующие правила соответствия счетов:
- Счет в счет;
- Один счет ко многим счетам;
- Многие счета к одному счету.
При этом можно использовать различные способы реклассификаци (только дебет счета, только кредит, специальное правило и т.д.) и отборы по значению или реквизиту субконто или документа регистратора.
Рис.3. Настройка реклассификаци счетов РСБУ в МСФО.
В документе в 1С МСФО конфигурация предусмотрены дополнительные сервисы по автоматическому заполнению таблицы соответствия и по автоматической реконструкции плана счетов МСФО (МСФО в 1С Бухгалтерия 8.3) в соответствие с внесенными изменениями.
Также для оперативного уточнения связи в 1С МСФО конфигурация бухгалтерских счетов со счетами МСФО в 1С МСФО конфигурация служит отдельный регистр «Варианты связей счетов» в 1С МСФО конфигурация. Это уточнение выполняется в МСФО в 1С Бухгалтерия 8.3 за счет указания конкретных значений субконто или их реквизитов для заданной связи.
Если существует необходимость формирования проводок по МСФО в 1С Бухгалтерия 8.3 не от счетов РСБУ, а от реквизитов документов, табличных частей или движений регистров, тогда можно воспользоваться инструментом «Справочник проводок». «Справочник проводок» позволяет максимально гибко описать модель формирования проводок МСФО в МСФО в 1С Бухгалтерия 8 и план счетов МСФО в 1С, отталкиваясь от первичных документов, например, можно настроить формирование проводки в МСФО по выручке на основании выставленного счета на оплату.
Рис.4. Настройка справочника проводко в МСФО.
Механизм проверки полноты трансформации данных - в план счетов МСФО включены два транзитных счета 00ТС и ХХТС (балансовый и забалансовый). Если правил трансляции недостаточно для определения счета МСФО, тогда подставляется один из этих счетов, субконто которых содержат информацию: в каком документе и по какой причине произошла ошибка трансляции. Отслеживая обороты по данным счетам можно контролировать правильность и полноту трансформации проводок.
Дополнительные операции по МСФО - для полного учета по МСФО в подсистеме предусмотрены дополнительные операции, такие как:
- Учетные ордера – для параллельного учета и ввода операций в контур МСФО без отражения данных операций в РСБУ. Список операций настраивается пользователем, и может быть настроен под специфику предприятия. Например, возможные такие операции в учетных ордерах: Начисление резервов, Начисление расходов, Начисление доходов, Реализация товаров и услуг, Поступление товаров и услуг, Банк, Касса, и т.п.
- Комплект документов «Периодические начисления (ПН)» позволяет заносить данные об основных средствах, РБП и НМА, и ежемесячно начислять амортизацию (износ) по ним, данные в этом случае попадут только в учет по МСФО;
- Переоценка валютных счетов - позволяет выявить курсовые разницы по валютным счетам и отнести их на указанные счета доходов и расходов;
- Закрытие месяца - предназначен для расчета финансового результата и распределения затрат по заданным профилям, документ может формироваться за любой, произвольный период;
- Формирование начальных остатков МСФО - данный документ используется для формирования остатков по бухгалтерскому учету на определенную дату и трансформации их в остатки по МСФО;
- Сторнирование временных проводок МСФО - механизм позволяет сторнировать временные проводки, созданные в предыдущих периодах;
Лизинг. Учет арендных платежей - учет арендных платежей по лизинговым операциям реализован в подсистеме с помощью двух документов:
- Регистрация финансовой аренды (Данный документ предназначен для первоначальной регистрации в системе информации о поступившем активе, возникших в результате этого поступления обязательствах и графике платежей);
- Начисления по финансовой аренде (Данный документ предназначен для формирования проводок МСФО по начислениям, зарегистрированным в системе для находящихся в финансовой аренде активов).
Рис.5. Регистрация финансовой аренды
Закрытие периода по МСФО и фиксация проводок - учет по МСФО строится из предположения, что отчетный период по МСФО будет закрываться раньше, чем отчетный период по БУ. Это порождает задачу синхронизации двух учетов до и после закрытия периода по МСФО. Синхронные по времени проводки МСФО будут отражаться по реквизиту проводки «Проводки открытого периода», а передвинутые вперед по времени проводки - на реквизиты проводки Зафиксированные проводки». Режим фиксации проводок по МСФО достигается путем вызова специальной обработки - «Фиксация периода», которая переводит документы МСФО в состояние зафиксированных проводок, когда рассматривается 1С МСФО конфигурация.
Отчетность - в подсистему «ИТАН: МСФО» включен не только план счетов МСФО в 1С, но и набор стандартных бухгалтерских отчетов, предназначенный для получения данных по остаткам и оборотам счетов и проводкам в самых различных разрезах.
Рис.8. Стандартная отчетность по МСФО.
Рис.9. ОСВ по МСФО.
Кроме этого, в модели МСФО реализованы специальными средствами основные формы финансовой отчетности:
- Отчет о финансов положении - предоставляет данные для анализа активов компании, его обязательств и составляющих капитала;
- Отчет о совокупном доходе - позволяет оценить объемы продаж, величины затрат, валовой и чистой прибыли;
- Отчет о движении денежных средств в МСФО в 1С Бухгалтерия 8.3 - дает возможность оценить реальный денежный поток. В условиях дефицита денежных средств особую значимость приобретает каждый шаг, направленный на рост эффективности их использования.
Любой отчет в 1С МСФО конфигурация можно вывести в произвольной валюте, с возможностью пересчета:
- По курсу на начало периода;
- По курсу на конец периода;
- По среднему курсу на начало и конец периода;
- По средневзвешенному курсу периода.
Пример отчета о движении денежных средств:
Рис.10. Пример отчета «Отчет о движение денежных средств».
Вспомогательные отчеты - проверка правильности трансформации проводок может быть выполнена с помощью формирования специально для этого разработанных отчетов:
- Отчет «Анализ трансформации бухгалтерских оборотов (УБИ)» (Специальный отчет раскрывает обороты бухгалтерских счетов по варианту использования в проводках МСФО);
- Отчет «Анализ трансформации активно-пассивных счетов (УБИ)» (Специальный отчет раскрывает остатки счетов МСФО, соответствующие активно - пассивным счетам БУ);
- Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость МСФО (УБИ)» (Специальный отчет раскрывает обороты счетов МСФО по источнику возникновения данных: счета РСБУ, статус периода и источник реклассификации).
Рис.11. Отчета «ОСВ по маркерам проводок».
Основные конкурентные преимущества:
- Произвольный план счетов МСФО, отражающий необходимые показатели отчетности.
- Отдельный поток документов МСФО.
- Пооперационная трансляция в МСФО.
- Фиксация периода, с отражением изменений из фиксированного периода в открытый период.
- Консолидация проводок.
- Любое количество корректировок и дополнительных операций.
- Отчетность по ЦФО, по cost сентрам, и произвольным аналитикам (проекты, виды договоров и т.п.).
- Возможности по учету незадокументированных операций (временные проводки) с последующим автоматическим сторнированием замещающих проводок.
- Отчетность по МСФО с любым количеством расшифровок.
- Готовый план счетов МСФО с набором стандартных отчетов.
- Аллокации прямо в документе (распределение затрат по произвольным базам).
- Гибкая настройка меппинга счетов РСБУ в МСФО, с возможностью задания сложных правил и фильтров по реквизитам документа.
- Отчет по сравнению данных РСБУ и МСФО.
- Отчет по анализу трансформации МСФО.
- Оборотно-сальдовая ведомость по МСФО с расшифровками: карточка счета, анализ счета, шахматка и т.п.
Результат от внедрения 1С Бухгалтерия 8 МСФО можно объединить по следующим группам:
- Автоматизация параллельного учета по международным стандартам финансовой отчетности, что существенно снижает текущие трудозатраты на персонал;
- Оперативное получение информации для принятия управленческих решений, проведения плановых, аналитических работ, прогнозирования деятельности предприятия на краткосрочную и долгосрочную перспективы;
- Более быстрое и точное составление отчетов для руководителей и акционеров (в том числе иностранцев), включая возможность подготовки отчетностей за выборочные временные отрезки;
- Минимизация двойного ввода информации в 1С Бухгалтерия 8 МСФО, исключение невнесения информации или ее несовременное попадание в базу данных;
- Прозрачность и финансовый контроль, что гарантирует отсутствие несанкционированных финансовых операций со стороны подчиненных.
